12.01.2023

Что нужно знать о Едином налоговом счете и об уплате имущественных налогов?


Наталья Бондаренко:

Добрый день. Тема сегодня звучит так — что нужно знать о едином налоговом счете и об уплате имущественных налогов. Об этом все знает заместитель руководителя Федеральной налоговой службы России по Красноярскому краю Юрий Матуляк и начальник отдела урегулирования задолженностей Марина Брежнева. Ну вот давайте для начала радиослушателям все-таки расскажем о том, что с 1 января у нас появилась новая некая такая система — единый налоговый счет. Что это и вообще, для чего он был нужен? Это плюс налогоплательщикам?


Юрий Матуляк:

Это, безусловно, плюс, поскольку ФНС озадачился решением этой проблемы. Проблема заключалась в том, что тот объем информации, который учитывался при составлении платежных документов, в любом документе было порядка 15 реквизитов, которые необходимо было заполнить, и они постоянно изменяются, если брать в целом по России, это 900 триллионов избираемых реквизитов в платежном поручении. Это, безусловно, приводило к огромному количеству ошибок, которые совершали плательщики при заполнении и соответственно уплате. То есть, деньги фактически терялись. Терялись временные промежутки для того, чтобы их найти, определить и так далее. Возникала так называемая техническая пени, которая соответствующим образом влияла негативно на взаимоотношения налогоплательщика и налоговой службы. Действует в рамках манифеста, который был презентован руководителем Федеральной налоговой службы в мае прошлого года. Фактически служба озаботилась созданием ЕНС. Еще в 2019 году была апробация проведена в рамках единого налогового платежа в части физических лиц, когда физические лица могли одним платежом заплатить всю сумму налога и, соответственно, таким образом о других вещах не думать. Но Федеральная налоговая служба обкатав эту историю на физлицах, выработав понимание, как это работает и как это необходимо сделать, они фактически пошли дальше и создали уже потом единый налоговый счет, который в прошлом году проходил апробацию, было порядка 82 юридических, физических и индивидуальных предпринимателей, которые участвовали в пилотном проекте и которые тестировали его в режиме реального времени. Это было сделано для того, чтобы выработать понимание где тонко, для того, чтобы убрать все шероховатости и запустить единый налоговый счет с 1 января этого года. Проведена на самом деле колоссальная работа, потому что это серьезный имиджевый проект Федеральной налоговой службы, который позволит налогоплательщику банально не задумываться о тех платежах, которые он делает. Если кратко, единый налог, в общем-то, это единая сумма расчетов плательщика с бюджетом. Налогоплательщик всегда будет понимать, либо он должен государству, либо не должен, либо у него есть переплата, которую он может тем или иным способом распорядиться, либо вернуть, либо зачесть, либо оставить на счете, либо вообще заплатить за третье лицо.


Наталья Бондаренко:

Мне отдельно приходит письмом квитанция, допустим, за квартиру и за автомобиль. Я оплачиваю один отдельно, другой отдельно. То есть ,это два разных счета получается, теперь такого не будет. Теперь у меня будет просто одна сумма. Там будет хотя бы расписано, сколько один налог, сколько другой, чтобы было понятно. Есть же такие дотошные налогоплательщики, которым нужно понимать, что сколько.


Юрий Матуляк:

Разбивка, безусловно, будет. Платеж будет единым, как вы совершенно верно сказали. Ранее платежное поручение включало в себя в зависимости от того объема имущества, который у вас был. Соответственно, это три QR-кода, которые нужно было сканировать, чтобы заплатить через соответствующие приложения. Сейчас этого не требуется. Это будет единое. Более того, даже при составлении платежного поручения от физлица там всего составляется два реквизита и сумма. Если говорить о плюсах единого налогового счета — это один платеж. Собственно говоря, то, что мы сейчас обсудили, это универсальные реквизиты, это, как я уже сказал, два реквизита, это отсутствие ошибочных платежей, что было раньше, приводило к негативному эффекту и негативным последствиям как для плательщика, так и для службы. Это экономия времени и трудозатрат, потому что фактически плательщику не нужно разбираться, будь то физлицо или индивидуальный предприниматель, или юрлицо, во всех хитросплетениях и перипетиях, которые сопряжены были с заполнением платежных документов. Не нужно помнить сроки отчетности, это единые сроки унифицированы, один срок уплаты налога и одна дата представления декларации. Более того, Федеральная налоговая служба здесь очень рачительно подошла и учитывает эти два срока. Это 25 и 28 число месяца, чтобы привести это все-таки в унифицированную форму и максимально приблизить его к тем срокам, которые были определены в Налоговом кодексе по персоналиям, по налогам. Это тоже достаточно такая серьезная позиция, которая была учтена при внедрении ЕНС. Это в том числе прозрачно. И расчеты государства самостоятельно распределяют платежи, как я уже сказал, по налогам и бюджет — это единое сальдо расчетов с бюджетов, один день на снятие блокировки банковского счета, что ранее занимало гораздо больше времени. Это пени рассчитывается на сумму отрицательного сальдо, что тоже немаловажно, как я уже сказал, потому что когда платеж не был ранее по действующей системе возникала так называемая техническая пеня, которая после доопределения, она, конечно, корректировалась, но она имела место быть и вызывала, как я уже говорил, определенный негатив. Переплату можно будет вернуть, зачесть в текущие платежи, либо заплатить за третье лицо. То есть, допустим, вы как физлицо можете там, скажем, перечислить.


Наталья Бондаренко:

Что для этого нужно сделать? Нужно будет какое-то заявление написать или нет, или указать просто счет, куда перенаправить.


Юрий Матуляк:

Да, здесь необходимо будет, конечно, заявление. Вы можете его как и в бумажном эквиваленте сделать, так и через личный кабинет, через личный кабинет удобней на самом деле. Потому что вы в принципе можете видеть не только то, что у вас происходит конкретно с единым налоговым счетом, а вообще всю интересующую вас палитру вопросов. Все зависит, кто вы и индивидуальный предприниматель, юрлицо или физлицо. В зависимости от этого вы можете все видеть.


Наталья Бондаренко:

Всегда у нас все новое воспринимается в штыки. И вот сейчас что-то нужно делать налогоплательщикам? Приходить, писать заявление, может быть, проверить при создании единого налогового счета что-то для людей, им нужно какие-то действия совершать? Или мы живем, как жили, получаем, допустим, осенью уведомление об уплате налогов и до 1 декабря, как обычно, сроки, я так понимаю, не меняются все так и остается.


Юрий Матуляк:

Для физлиц ничего абсолютно не меняется. Срок остается тот же — 1 декабря. Здесь, в принципе, достаточно, можно так сказать, как мне говорят дети, лайтовая ситуация, когда субъект получает единый, как мы уже обсудили QR-код, который он, собственно говоря, оплачивает, и больше ему не стоит о чем то думать.


Наталья Бондаренко:

Если, допустим, человек подал на какой-то вычет, ему на этот счет же придут деньги или нет?


Юрий Матуляк:

Да, вы по своему распоряжению, по заявлению можете распорядиться, что та сумма переплаты, которая у вас образовалась в рамках имущественных вычетов, либо это будут социальные вычеты, вы можете, безусловно, какую-то сумму зарезервировать, оставить на своем едином счете, потом погасить, она будет списана в счет оплаты налогов.


Наталья Бондаренко:

Нам пришел вопрос. Будут ли учитываться сальдо переплаты срок которой больше трех лет.


Юрий Матуляк:

Сальдо переплаты учитываться не будет. То, что было, имеется в виду до 1 января 2023, оно будет о едино выведено. Что касается последующих периодов, в чем, собственно говоря и большой плюс этой системы, как раз плательщик будет распоряжаться и суммовыми выражениями в рамках трехлетнего срока. Но я еще раз говорю, этот срок будет исчисляться именно с 1 января 2023. Это обстоятельство Федеральная налоговая служба учла.


Наталья Бондаренко:

Марина Ивановна, вы по задолженности специалист. Расскажите, пожалуйста, те, кто не успел до 1 декабря оплатить налоги. Как теперь им быть? Что поменяется для них?


Марина Брежнева:

Если налоги не уплачены, их уплатить все равно придется. 1 декабря у нас наступил срок уплаты налогов. И если вдруг в какой-то период налогоплательщик именно в этот период не успел заплатить, ему оплатить эти суммы необходимо в ближайшее время. Здесь можно сказать о чем, как Юрий Михайлович сказал, больших изменений для налогоплательщиков нет. Уплатить все равно придется. Но мы прекрасно понимаем, если суммы у нас не уплачены вовремя, то, конечно, налогоплательщик несет ответственность. В первую очередь это по уплате пени. Если он не заплатил своевременно налоги, ему будет в обязательном порядке вынесено требование об уплате налогов, и в декабре 2022 года уже налоговая служба начала выставлять эти требования. Что такое требование? Это налоговая служба уведомляет налогоплательщика. Какая сумма задолженности у него есть, в этом требовании указаны сроки, сумма налога, сумма пени, когда необходимо уплатить, какие будут последствия за неуплату налогов. Поэтому данное требование будет ему направлено в обязательном порядке. Оно будет либо лично направлено, либо через личный кабинет, либо по почте. Требование он получит, а платить он должен будет в обязательном порядке. Если он не платит по требованию, то там уже будут приниматься соответствующие меры принудительного взыскания. Поскольку сейчас у нас мы перешли на единый налоговый счет, у нас будет вынесено в отношении налогоплательщика решение о взыскании, поскольку с физических лиц взыскание производится только в судебном порядке. Он получит соответствующее решение суда. Судебный приказ уже в дальнейшем будет предъявлен либо в банке к счетам налогоплательщика, либо если у него нету денежных средств, будет направлено в службу судебных приставов. И если подключается служба судебных приставов, мы понимаем, что там возникают еще одни дополнительные риски. Это, в частности, тоже исполнительский сбор, который необходимо будет оплатить. Ну и, естественно, служба судебных приставов будет сама заниматься взысканием. Она точно также имеет право вынести ограничение на счета, заблокировать счета налогоплательщика, имеет право принять меры и ограничить действия по регистрации своего имущества и ограничить право на выезд за пределы Российской Федерации.


Радиослушатель:

Здравствуйте. Меня зовут Денис. У меня такой вопрос. У меня есть постоянное место работы. Работодатель платит за меня налоги. Эти налоги, эти доходы я вижу в личном кабинете. Но также я работаю как самозанятый, я плачу там налог через приложение. Этих доходов я в личном кабинете не вижу только у себя в приложении. Скажите, вот этот единый налоговый счет туда включат доходы, которые я получаю как самозанятый?


Марина Брежнева:

Эти налоги на самом деле будут у нас идти через приложение и они не будут у нас подниматься на единый налоговый счет. Поэтому точно так же будут выноситься, если будет несвоевременно уплачен этот налог, точно также будут выноситься требования и также будут происходить взыскания.


Юрий Матуляк:

Просто у вас, как вы совершенно верно заметили, у вас отдельно взятое приложение, которое регулирует уплату. Вы в режиме реального времени видите, какой объем и, соответственно, какие суммы выражения вы имеете возможность заплатить.


Наталья Бондаренко:

В первой части программы мы уже поговорили о том, что единый налоговый счет — это все-таки облегчение для физических лиц, меньше всяких расчетов. Все будет предельно понятно. На один счет заплатили. Кроме того, если вы переплатили, все хранится на одном счете, можете эти деньги потом также распределить при следующем налоговом периоде, либо же даже и забрать их можно. Здесь нужно написать заявление или заявление. Лучший друг налогоплательщика — личный кабинет, насколько я понимаю, так и остается. Вся информация там есть и будет здесь.


Юрий Матуляк:

Я хотел бы еще подчеркнуть, что вся информация касательно как раз вопроса связанная с единым налоговым счетом, на сайте Федеральной налоговой службы есть соответствующая на первой странице вкладка называется ЕНС. В этой вкладке, когда вы переходите, расписано фактически, что такое ЕНС, его преимущества. И более того, в конце страницы есть ответы на вопросы, которые более всего беспокоят налогоплательщиков. Там они распределены по разного рода направлениям. И, соответственно, очень доходчиво внятно объясняют ту или иную специфику по тем или иным вопросам, которые, безусловно, плательщиков беспокоят.


Наталья Бондаренко:

Сообщение такое пришло — что будет списываться в первую очередь в случае проведения налоговой проверки за предыдущие годы: сумма по акту или текущие налоги? Если денег не хватает и на то, и на то, и на другое, то штрафы будут по текущим налогам?


Юрий Матуляк:

Штраф списывается в несколько более позднем периоде, сначала списываются фактически налоги. Если суммавого выражения поступающего на единый налоговый счет не хватает, они списываются пропорционально суммовым выражениям, затем, соответственно, списываются штрафы и пени. Если на них уже останутся, собственно говоря, деньги, то они тоже будут соответствующим образом.


Наталья Бондаренко:

Хорошо, если не хватило средств все оплатить, то так и продолжают начисляться пени. А здесь размер не увеличен?


Юрий Матуляк:

Нет. Размер по физикам — здесь одна история. Это здесь будет 1/300 ставки рефинансирования. Что касается юрлиц, то здесь по истечении определенного периода она будет более жесткая. Ну, такая, скажем, диверсификация у нас вопроса привлечения к исчислению пени, она будет составлять 1/150. Ну, на первоначальном этапе, так же, как у физлиц одна 300 ставки рефинансирования ее.


Радиослушатель:

Здравствуйте. Меня зовут Вячеслав. Вот как раз прямо сейчас я открыл свой личный кабинет налогоплательщика и в вашей программе как раз посмотрел про единый налоговая счет. Вот такой вопрос — на данный момент времени у меня отрицательное сальдо. Красным выделено минус определенная сумма на едином налоговом счете. А до 1 декабря у меня было все оплачено и задолженностей никаких по налогам не было. У меня там налоги были, они все были оплачены.


Юрий Матуляк:

Ну, в текущем режиме, к сожалению, я не готов на него ответить, поскольку нам необходимо будет все-таки с вами персонально пообщаться по этому вопросу. Я просил бы вас оставить номер телефона. Мы с вами обязательно созвонимся, и я думаю, что мы разрешим эту ситуацию. Если там так, как вы говорите, что суммовые выражения были своевременно и в полном объеме оплачены, мы, соответственно, проведем сверку и приведем все в соответствие.


Наталья Бондаренко:

Марина Ивановна, но вот смотрите, иногда такое бывает, что несколько копеек не хватает. Вот как-то так не рассчитали, не эту сумму оплатили, несколько копеек не хватило, сумма задолженности все равно на них будет пени капать на эти даже эти несколько копеек. И как теперь в связи с введением единого налогового счета, это все можно погасить, зайти и посмотреть также будет QR-код? Что теперь делать, если вдруг произошла такая ситуация?


Марина Брежнева:

Если налогоплательщик не проплатил или проплатил не полностью сумму, все равно придется доплатить. Во-первых, касаемо первой части вашего вопроса, будет ли на сумму задолженности, пусть даже на небольшую и начисляться пени. Конечно, будет, если сумма основного долга не заплачена до момента уплаты, в любом случае будут начисляться пени. Если налогоплательщик просто не рассчитал и не заплатил по ошибке, ну, всякие бывают жизненные ситуации. Ему просто необходимо будет заплатить эту сумму. Сумма будет учтена. Этот единый налоговый платеж зачтется и зачтется сумма задолженности, которая есть у него.


Наталья Бондаренко:

А если основная сумма долга уплачена, а вот как раз пени нет, которые уже, допустим, ранее где-то были начислены.


Марина Брежнева:

Если пени остались, во-первых, пеня на пени уже не начисляется эти пени у нас фиксируется, но эти пени в любом случае необходимо точно так же заплатить налогоплательщику через личный кабинет. Она сама будет распределена на пени.


Наталья Бондаренко:

Еще у меня вопрос если остается какая-то сумма, и вот она на счете лежит, в этом году уже к концу года, когда придут все квитанции по налогам, я могу не писать никаких заявлений, она автоматически будет распределена и покрывать ту сумму налогов, которые я должна платить.


Марина Брежнева:

Совершенно верно. Если у налогоплательщика будет определенная сумма на счете, которой будет хватать на уплату тех налогов, которые будут исчислены в последующем периоде, эти деньги будут автоматически зачислены по этим налогам. То есть дополнительно налогоплательщику ничего не надо будет делать.


Радиослушатель:

Добрый день. Меня зовут Анна. Приобретала себе в 2020 году квартиру. И сейчас приняли решение продать. Посмотрели, что налог 13% должен составлять, это порядка 780 000. А существуют какие-то льготы на уплату этих налогов? Где-то информация увидела, что при наличии двух детей до 18 лет идет освобождение от налога, либо стоит подождать до пяти лет, чтобы имущество было в собственность и потом продавать, потому что оно 780 000 — сумма довольно внушительная, на мой взгляд.


Юрий Матуляк:

Здесь у нас были только изменения касательно если вы улучшает жилищные условия. Но если вы будете реально заниматься, конечно, реализацией, то налоговая база, безусловно.


Марина Брежнева:

Если вам налог будет предъявлен, но вы по каким-то, так скажем, основаниям не можете единовременно этот налог уплатить, есть такое понятие в Налоговом кодексе — это отсрочки либо рассрочки. Поэтому мы предлагаем вам, если ваше имущественное положение одномоментно не позволяет уплатить эти налоги, обратиться за отсрочкой рассрочкой.


Наталья Бондаренко:

Про предпринимателей, единый налоговый счет полезен будет или все-таки какие-то есть и минусы при использовании для предпринимателей?


Юрий Матуляк:

Ну, минусов, наверное, мы не видим постольку поскольку, как я уже сказал, это только плюсы, постольку поскольку не будет технической пени, это быстрая оперативная работа, связанная с разблокировкой счета. То, что касается, ну, допустим, если будет ответственное лицо юрлица заниматься непосредственно взаимодействием с налоговой службой, он будет в реальном времени в личном кабинете видеть всю проблематику с зачетами, возвратами, либо каким образом происходили платежи в режиме реального времени. Отклик информации происходит не так, как было раньше — до пяти дней по платежным поручениям. Он занимает от нескольких секунд до получаса. Этот формат позволяет плательщику видеть все в режиме фактически реального времени и, соответственно, принимать те или иные решения, направленные на вопросы связанные с тем, чтобы переплаты, допустим, перебросить партнеру по соответствующему заявлению. И, соответственно, здесь не будет техническая пени, это очень быстрая блокировка расчетного счета. Если вдруг плательщика по первоначальному платежу не хватило денежных средств для того, чтобы полностью закрыть задолженность, и ситуация пришла в плоскость того, что был заблокирован счет. Если фактически он уплачивает его, эта история происходит очень очень быстро. Что в текущих реалиях позволяет очень оперативно быстро работать и быстро распоряжаться деньгами и не отвлекаться на какие-то ненужные вещи.


Наталья Бондаренко:

Некоторым приходит налог за автомобиль там 20-30 тысяч. Не все могут вот так вот сразу прийти и оплатить. Если сейчас я, допустим, могу на этот единый налоговый счет положить определенную сумму, и вот так вот в течение года доплачивать, доплачивать, чтобы в декабре у меня раз эта сумма накопилась и вписалась. То есть как вот такое накопление я могу использовать?


Марина Брежнева:

Конечно, это ваше право. Вы можете хоть каждый день платить на этот счет деньги, либо по мере возникновения у вас денежных средств, вы в любое время в удобное для вас платите и 1 декабря все эти деньги будут учтены по соответствующим налогам. Это такой некоторый счет, чтобы потом не было никакой головной боли, где найти деньги в один момент, если вдруг в какой-то момент налогоплательщику эти деньги понадобятся, срок уплаты у него еще не наступил, он имеет право эти деньги вернуть.


Наталья Бондаренко:

То есть это как некая такая копилка, да? Ну и насколько я понимаю, что возврата тоже теперь срок возврата сокращен до минимального средства.


Марина Брежнева:

Срок возврата в течение одного дня.